Системы налогообложения в РФ

Виды систем налогообложения

  • Общая (ОСН);
  • Патентная (ПСН);
  • Упрощённая (УСН);
  • Единый налог по вменённому доходу (ЕНВД).

Общая система налогообложения

Для ООО:

Из налога на прибыль — 20%, (доходы минус расходы) × 20% (без НДС).
НДС — 10 (18)% (сумма НДС исходящего – сумма НДС входного). 

Страховые взносы с ФОТ: 22% (ПФ), 5.1% (ФОМС), 2,9% (ФСС). Имущественный налог: 2,2%.

Для ИП:

  • Налог относительно доходов физических лиц (НДФЛ) — 13%;
  • НДС — 10 (18)% (зависит от вида товаров и услуг);
  • Платежи с периодичностью 1 месяц: взносы страховые для наёмных работников — 30% с ФОТ;
  • Взносы страховые за себя с учётом страхового года (35 тыс. 664 руб. 66 коп.).

Пример на ОСН (ООО «Партнер»)

Первоначальные данные (за 1 квартал)
  • Руководитель (учредитель) — 100 тыс. руб. (зарплата);
  • Работники наёмные — 150 тыс. руб. (зарплата);
  • Имущество организации — 500 тыс. руб.;
  • Товарные закупки — 600 тыс. руб.;
  • Продажа товара — 1 млн. руб.

Расчет результата

  • Товарные закупки: 600 тыс. руб. (508474,6 + 91525,42) — цена товара и входного НДС;
  • Проданный товар: 1 млн. руб (847457,6 + 152542,4) — цена товара и выходного НДС;
  • Имущественный налог: 500 тыс. руб. × 2,2% / 12 месяцев×3 = 2 тыс. 750 руб./кв.;
  • Соцналог по зарплате — 250 тыс. руб. × 30% = 75 тыс. руб.;
  • Налог на прибыль рассчитывается: 847457,6 – 508474,6 – 250000 – 75000 – 2750) × 20% = 2246 руб. 60 коп.;
  • НДС к уплате = 152542,4 – 91525,42 = 61 тыс. 16 руб. 98 коп.;
  • Чистый доход = 1 млн. (продажи) – 600 тыс. (закупка) – 250 тыс. (зарплата) – 75 тыс. (соцналог) – 2750 руб. (имущественный налог) – 2246,6 руб. (налог на прибыль) – 61016,98 руб. (НДС) = 8986 руб. 42 коп.

Экономия 10% методом ОКВЭД на соцналогах

ООО и ИП на УСН, обладающей льготными условиями, с уровнем налоговой нагрузки 20%, виды деятельности — основные (ФЗ №212 от 24 июля 2009 года).

Льготные ОКВЭД:

  • Пищевое производство (код ОКВЭД 15.1-15.8);
  • Швейное и текстильное производство (17, 18);
  • Производство кожи, кожаных изделий и обуви (19);
  • Деревообработка и деревянных изделий (20);
  • Мебельное производство (36.1);
  • Обработка вторсырья (37);
  • Образование (80);
  • Здравоохранение и социальные услуги (85);
  • Деятельность объектов спортивной направленности (92.61).

Оставьте отзыв о материале "Системы налогообложения в РФ"

comments powered by Disqus
- 0Не советую
+ 1Советую
Рейтинг: 1Голосов: 1
Подписка на рассылку
Подпишитесь на нашу рассылку

Мы против спама! Ваши данные ни при каких обстоятельствах не будут переданы третьим лицам. Вы всегда сможете отписаться от нашей рассылки.

Спасибо, не сейчас